公司股权转让需要交税吗
  • 作者:代理记账
  • 发表时间:2020-12-07 20:37
企业在经营过程中或多或少会遇到这样那样的问题,其中股东变更是比较常见的问题之一。股东变更时需要转让股份,那么转让股份需要交税吗?有些人对这个问题有疑问,所以不用担心,正帆会做一个小系列来一一解答。
股权转让
股权转让在什么情况下应该征税?
1.出售股权;
2.公司回购股份;
3.发行人首次发行新股时,被投资企业的股东将所持股份以公开发行的形式出售给投资者;
4.股权被司法或行政机关强制转让;
5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
6.以股权清偿债务;
7.其他股权转让行为。
在上述情况下,股权已被实质性转让,转让方已获得相应的支付或免除责任。所以都应该属于股权转让行为,个人所得税要按规定缴纳。我们来看一下股权转让的应缴税款。
个人股权转让,按下列规定纳税:
营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号),股权转让不征收营业税;
个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,原股东按“财产转让所得”项目征收个人所得税。股权转让方为个人的,需要缴纳个人所得税。支付标准:按转让成交价格减去原投资价格和费用,按此差额的20%缴纳个人所得税;
印花税:企业股权转让设立的文件,双方根据产权转让情况在股权转让文件上加盖印花税。适用税率为文件规定金额的5。
企业股权转让,按下列规定纳税:
营业税:股权转让按照《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》不征收营业税;
企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)规定,企业股权投资转让所得或损失,是指企业股权投资回收、转让或清算所得扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应纳入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税;
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