小微企业开普票没进项票怎么交税
  • 作者:代理记账
  • 发表时间:2020-12-10 15:13
小微企业开普通票没有收入如何缴纳所得税?根据主语的表达,可以分析为:1。小微企业销售收入以增值税普通发票开具;2.购买时通常不会获得增值税发票;如何申报缴纳企业所得税,应从以下几个方面考虑:
一,小微企业的身份
1.小微企业增值税纳税人地位
小微企业可分为小规模增值税纳税人和一般增值税纳税人两种类型。增值税纳税人身份仅对增值税税务事项有实质性影响,问题是所得税,不需要考虑增值税纳税人身份。
2.小微企业所得税的适用状况
所得税可分为企业所得税和个人所得税(营业收入)。根据现有的企业实体形式,企业法人适用企业所得税,而非企业法人通常适用个人所得税!
二、所得税如何申报缴纳
1.适用于企业所得税科目
无投入的企业法人适用企业所得税。根据2019年1月1日实施的普惠性税小微企业优惠政策,以及没有合法税前扣除证明的相关规定,企业所得税只能以实际销售收入作为应纳税所得额,乘以实际征收率申报缴纳!
小微企业正常应纳企业所得税=(收入-成本-合理费用)*适用征收率
由于小微企业通常不取得“进项”(成本发票),且大概率费用发票也会缺失,其企业所得税应纳税额=(收入-0-0)*适用征收率
适用征收率:根据普惠性税,优惠政策,笔者将适用征收率概括为:0——1万元,适用征收率为5%;100万元以上且不超过300万元。适用的征收率为10%;对于同一纳税人,企业所得税应纳税额分段征收!
2.适用于个人所得税主体
对于个人所得税,最新政策是采用5级超额累计税率,即收入越高,税率越高,应缴税额绝对值越大。
第十五条个体工商户的业主、个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人以及从事其他生产经营活动的个人,其应纳税所得额为个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产经营活动在每个纳税年度取得的所得,扣除依法确定的6万元费用、专项扣除和其他扣除后的余额。
小微企业没有成本发票,税前扣除项目缺失。其个人所得税(营业收入)的应纳税所得额参照企业所得税的应纳税所得额执行!而且所得税不享受普惠性税!的优惠政策
在现行个人所得税政策下,实际税前扣除对采用核定征收的企业单位的相应应纳税所得额没有影响。所以小微企业无论有无投入,个人所得税的应纳税额是没有区别的!三.概观
无论适用于企业所得税还是个人所得税科目,均不通过核销收取成本发票,应税所得接近收入。如果正常取得成本发票,应纳税所得额必然减少!采用核定征收的主体应纳税额只受核定征收率或定额影响,不含成本发票的业务主体应纳税额不受影响!因此,对于没有成本发票的小微企业来说,还是申请查收所得税比较好,尤其是不能享受普惠税收优惠政策的非公司企业
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